De Belastingdienst kan bestuurders privé aansprakelijk stellen voor onder meer:
- Loonheffingen
- BTW
- Onbetaalde naheffingen
Voorwaarden voor aansprakelijkstelling:
- Niet tijdig melden van betalingsonmacht
- Kennelijk onbehoorlijk bestuur
Bij turboliquidaties wordt extra kritisch gekeken naar:
- Onregelmatige onttrekkingen
- Selectieve betalingen
- Niet-gedeponeerde jaarrekeningen
- Ontbrekende of onvolledige administratie
Hier bevindt zich het werkelijke risico. In de praktijk van Pieter Knabben en het Nationaal Faillissement Preventie Instituut (NFPI) blijkt dat veel bestuurders zich hiervan onvoldoende bewust zijn.
Fiscale bestuurdersaansprakelijkheid (Invorderingswet)
Voor loonheffingen en BTW geldt een verzwaarde aansprakelijkheidsregeling.
Indien geen correcte melding van betalingsonmacht is gedaan, ontstaat een wettelijk vermoeden van onbehoorlijk bestuur.
De bewijslast wordt dan omgekeerd.
Het Nationaal Faillissement Preventie Instituut, onder leiding van Pieter Knabben, begeleidt bestuurders bij het beperken van deze aansprakelijkheidsrisico’s door tijdige en juridisch correcte interventies.
Strafrechtelijke risico’s (FIOD-onderzoek)
In ernstige gevallen kan het dossier worden doorgezet richting strafrechtelijk onderzoek, met name bij:
- Kort vóór ontbinding leeggehaalde vennootschappen
- Verdwenen administratie
- Doorstart via gelieerde entiteiten
Volgens Pieter Knabben (NFPI) ontstaan deze situaties vaak door ondeskundige advisering of een te snelle uitschrijving bij de KvK.
Civiele route via schuldeisers
Schuldeisers kunnen het faillissement aanvragen van een ontbonden BV. Bij faillietverklaring volgt alsnog onderzoek naar:
- Paulianeus handelen
- Onbehoorlijk bestuur
- Onrechtmatige selectieve betalingen
Het Nationaal Faillissement Preventie Instituut ziet in de praktijk dat een turboliquidatie geen bescherming biedt wanneer de juridische onderbouwing ontbreekt.
De kern: wanneer is een turboliquidatie veilig?
Een correcte turboliquidatie biedt uitsluitend bescherming indien:
- Er daadwerkelijk géén baten aanwezig waren
- De administratie volledig en controleerbaar is
- Jaarrekeningen tijdig zijn gedeponeerd
- Fiscale verplichtingen correct zijn gemeld
- Geen schuldeisers zijn benadeeld
Indien dit niet het geval is, verschuift het risico vrijwel automatisch naar de bestuurder privé.